逃避增值税高达3.03亿欧元
据报道，在2023年3月28日上午，欧洲检察官办公室（EPPO)对设在比利时列日机场国际货运区和泽布吕赫港的中国物流和贸易公司进行了搜查。这次行动称为“丝绸之路”，总共动员了一百多名警察、海关官员和税务人员。最终有四人被逮捕，他们在昂斯、维塞和列日的住所也被搜查。四辆汽车和银行账户以及计算机设备也都被扣押。罪名指控包括伪造、关税和增值税欺诈、洗钱和参与犯罪组织。调查人员估计，他们逃避的增值税至少达到了3.03亿欧元，逃避的关税也有660万欧元。
根据一名司法人员说，这是一起与欧盟的CP42有关的逃税案件。CP42是指，对进口到欧盟某国的货物，通过另一个成员国过境，增值税将豁免的制度。在此案件中，司法部门怀疑有几家公司，包括三家比利时私人海关机构，带着中国货物在比利时过境要求豁免增值税，但他们也未曾向另一个成员国支付税款。据称，为了成功避税，他们利用在法国、德国、匈牙利、意大利、波兰和西班牙的空壳公司，使用伪造的发票和运输文件，或者直接使用一些真实营业公司的名称，盗用他们的身份和增值税号。
此次欧洲跨境物流圈爆雷，后果很难想象。至少有一点，其他国家针对来自中国货物的申报情况，也许会进行一番严查。
增值税转盘欺诈
2022年11月，欧盟就曾处理过涉及数十亿欧元的税务欺诈案——欧盟有史以来确定的最大的增值税欺诈。
当时欧洲检察官办公室、欧洲刑警组织和包括德国、法国、西班牙在内的 14 个国家进行了突袭调查，揭开了一个涉及大约 9000 家公司，600多人参与的欺诈计划。
此前一年半，一家葡萄牙销售手机和其他电子设备的公司被发现涉嫌增值税欺诈，调查人员随后查出了这背后隐藏的一个犯罪网络。该网络活跃于 27 个欧盟成员国中的 26 个国家，并已扩展到阿尔巴尼亚、中国、毛里求斯、阿拉伯联合酋长国和美国。他们也是利用欧盟内部的免税规定向国家申请增值税退税，但并不向任何一个国家缴纳增值税。据欧洲刑警组织估计，这种所谓的增值税转盘每年使欧盟损失近 500 亿欧元。
货物进口欧盟国家的正常操作
正常的操作流程：当货物进口欧盟国家时，要在进口时缴纳一笔进口增值税，在完成货物销售后用销售增值税去抵扣进口增值税，完成退税的动作。如果使用欧盟“海关程序42”的增值税进口豁免，也是我们常说的递延操作时，货物进口时不需要缴纳进口增值税，可递延至完成货物销售的动作后，以缴纳销售增值税的方式去抵扣进口增值税。如果最后不缴纳销售增值税，那原本合规的递延操作就变成了偷税漏税的违法行为。
清关建议：
1、合规申报，不刻意瞒报、低报、漏报。暴雷事件频出以及近几年欧洲英国海关追溯查以往清关记录都说明合规申报是一种趋势。
2、自税清关可能会被海关抽查，但也只是每个关口海关对清关申报正常的抽查行为，只要如实申报最终都能查验放行。相比较货物被罚没的风险，清关查验的风险要低得多。
3、比利时海关重点查申报，近期海关对于一些税率较高的产品，如衣服、包包、鞋子类重点抽查，建议卖家朋友海关编码不要用错，不使用虚假销售链接、申报单价。海关编码要和实际货物材质吻合，不要刻意使用低税率的海关编码。
4、对于0税率的产品也不要因为没有关税产生而刻意提高申报，虚报，合理即可。如果刻意虚高申报，也会引起海关查验，可能会被海关判定为瞒报而罚款。
